【职工商业保险】给员工买哪些商险好给职工买保险如何入账

商业保险是指通过订立保险合同运营，以营利为目的的保险形式，由专门的保险企业经营。商业保险依照平等自愿的原则，是否建立保险关系。现在有很多公司为员工购买商业保险作为福利，但是商业保险不能替代工伤保险等社会保险项目。为了保障员工福利，公司要给员工买哪些商业保险？给员工买商业保险如何入账？我们一起来看看。

员工商险种类

团体意外险

主要防范意外类风险，包含：意外伤害、意外医疗、交通意外、意外住院津贴。
团体健康险

主要防范健康类风险，包含：重大疾病保险、补充住院、住院津贴、补充门急诊。
团体养老保险

主要为员工提供养老保障，包含：分红险、万能险、投连险。
团体寿险

主要防范身故类风险，包含：一年定期寿险、定期寿险、终身寿险。

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不同企业给员工买保险

文员内勤较多的企业：

建议为员工投保医疗健康类的保障，比如意外伤害及疾病身故、重大疾病、门急诊、住院医疗等。健康保险是最基本的保障。
工人较多的大型制造企业：

Maigoo编辑建议为员工投保意外类的保障，比如意外伤害及意外医疗保险、疾病身故保障、意外住院津贴等。因为对于这种类型的企业，员工所从事的工作危险性比较高，发生意外事故的概率比较大，应优先为员工购买意外之类的保障。
成本控制严格的企业：

建议为员工投保意外伤害、意外医疗、疾病身故、重大疾病等费率较低，保障较高的险种。这样为员工买保险所付出的成本比较低，还可以得到高额的保障，是非常划算的。
创业型企业：

投保团体意外保险和寿险作为现阶段的风险转移，以后发展壮大后再考虑员工补充福利，员工人数后续可能变动较大，可以按天计数，后期统一再核算实际保费，可以进一步减少公司资金压力。
成熟型中等企业

公司在购买了意外、寿险和普通的补充医疗团险的前提下，还可以提供高额度的医疗险，一方面转移了医疗的大风险，一方面可以获得国际医疗部、私立医院等医疗服务。

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职工商险如何入账

若企业为员工购买商业保险属于法定可税前列支项目，会计分录为

借：生产成本

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金

若企业为员工购买的商业保险法定不可扣除项目，会计入账可以分为两种

第一种是并入员工个人工资收入，此时需要纳入员工工资薪金所得缴纳个人所得税，会计分录为：

借：其他应收款—代付商业保险费

贷：银行存款/库存现金

第二种是企业负担这笔费用，这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整，会计分录为：

借：生产成本/制作费用/管理费用等

贷：银行存款/库存现金

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职工商险算福利费吗

可以税前扣除吗：

除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费（如为从事高危工种职工投保的工伤保险、为因公出差的职工按次投保的航空意外险）外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税前扣除。
可以抵扣增值税吗：

Maigoo专题编辑认为公司为员工购买的商业保险，要看具体的险种及用途：属于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣，为特殊工种职工支付的人身安全保险费不属于职工福利费性质，取得相关增值税专用发票等抵扣凭证，可以按规定抵扣进项税额。
是否可以扣除个税：

对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。企业购买的商业健康保险，需要做到“一人一单一码”，才可以税前扣除，即在填写保险合同时，一个被保险人对应一份保险合同和一个税优识别码。
是否可以抵扣企业所得税：

企业为职工缴纳的除上述保险以外的其他类商业保险不得在企业所得税前扣除，需要在年度汇算清缴时作纳税调增处理。

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商险可替代工险责任吗

不能：工伤保险是国家为了保障职工合法权益而规定的强制性保险，用人单位具有为其员工参加工伤保险并缴纳保险费的法定义务。而商业保险具有自愿性，用人单位为其员工购买商业保险，一般认为属于用人单位给予员工的福利待遇，并不能转移用人单位承担的工伤保险责任。

员工工伤后商业保险该如何赔偿：商业保险的受益人如果是死者或其法定继承人，则事发后保险赔偿应赔付给死者的法定继承人，否则要赔付给企业。

如何转移企业职工工伤风险：用人单位如要想实现分散工伤风险的目的，可在理赔时与劳动者达成保险金权益转让协议，将保险金权益转让给用人单位。或投保财产保险的责任保险——雇主责任险。雇主责任险的被保险标的物为企业对雇员在雇佣期间应承担的法律赔偿责任，受益人是雇主，所以保险金是赔偿给雇主，而且受法律和条款的保护。因此转移法律赔偿责任应购买雇主责任险。

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企业给员工买商险注意事项

医疗费用报销是否全面足够：

企业购买员工商业保险还需要考虑赔偿标准是否和实际发生的情况一致。很多保险公司只承保社保规定用药，如果非社保用药往往不在保障范围内。另外保险金额大小也会影响企业自付的费用大小。
伤残评定是否和法律标准一致：

团体意外险会按照《人身保险伤残评定标准》进行十级赔偿，但发生工伤时，员工只会按社保开具的《劳动能力鉴定书》作为评残标准进行索偿，两者标准完全不同，因此在投保时一定要先了解清楚。
是否有误工费用补偿：

员工因工受伤后一般都需要休养一段时间，休息期间无论员工是否住院工资还是要如常计算给员工，这时雇主购买员工保险是就要考虑误工费用的补充，正常情况下只有雇主责任险才会有误工费用补偿，团体意外险只有住院津贴。