地税税种及税率是多少 地税税率计算标准

1、缴交营业税的地方企业所得税

对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。

2、个人所得税

以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）为对象征收。

除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率，个体工商户（注：个人独资企业和合伙企业投资者比照执行）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率外，其余各项所得均适用20%的比例税率。

3、城镇土地使用税

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下

（1）大城市1.5～30元；

（2）中等城市1.2～24元；

（3）小城市0.9～18元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.6～12元。

4、资源税

原油8.00～30.00元/吨；

天然气2.00～15.00元/吨；

煤炭0.30～5.00元/吨；

其他非金属矿原矿0.50～20.00元/吨；

黑色金属矿原矿2.00～30.00元/吨；

有色金属矿原矿0.40～30.00元/吨；

盐：固体盐10.00～60.00元/吨；

液体盐2.00～10.00元/吨。

资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，实施“级差调节”的原则。资源税七个税目中，原油、天然气采用比例税率；煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐采用定额税率。

5、城市维护建设税

城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。

（1）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

（3）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

6、房产税

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。

征收税率：

（1）按房产余值计征的，年税率为1.2%；

（2）按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

7、车船税

车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船（除规定减免的车船外）。

（1）对车辆净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算，超过半吨的按1吨计算；

（2）从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税；

（3）机动车挂车，按照货车税额的50%计算；

（4）客货两用汽车，按载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税；

（5）船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算；

（6）不及1吨的小型船只，一律按1吨计算；

（7）拖轮计算标准可按每马力折合净吨位的5折计算。

（8）拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。

8、印花税

印花税税率指的是我国现行印花税采用比例和定额两种税率。

（1）比例税率：指应纳税额与应税凭证金额的比例，共分五档，即千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点五和万分之零点三；比例税率适用于各类经济合同及合同性质的凭证、记载资金的帐薄、产权转移书据等应税凭证。这些凭证一般都载有金额，按比例纳税，金额大的多纳，金额小的少纳，既能保证财政收入，又能体现合理负担的税收原则。

（2）定额税率：指每件应税凭证的固定税额。定额税率适用于其他营业帐簿、权利许可证照等。这些凭证不属资金帐簿或没有金额记载，按件定额纳税，可以方便纳税和简化税收征管。

9、耕地占用税

耕地占用税暂行条例规定的税额分4个档次：

（1）人均耕地不超过1亩的，单位税额为每平方米10至50元；

（2）人均耕地在1亩至2亩之间的，单位税额为每平方米8至40元；

（3）人均耕地在2亩至3亩之间的，单位税额为每平方米6至30元；

（4）人均耕地超过3亩的，单位税额为每平方米5至25元。

10、契税

现行契税实行的3％至5％的幅度比例税率。契税的具体适用税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，按照本地区的实际情况自行确定，并报财政部和国家税务总局备案，

11、土地增值税

土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

12、地方教育附加税

地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进省、自治区、直辖市人民政府的教育事业发展的地方政府资金。这部分收入主要用于补充地方教育经费。计算公式为地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。